La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto significative modifiche al sistema fiscale italiano, con particolare riferimento alle aliquote IRPEF, alle detrazioni per redditi da lavoro dipendente e ai carichi familiari. Di seguito, una sintesi dei principali cambiamenti derivanti dai commi 2 e seguenti fino al comma 13.
Riduzione delle aliquote IRPEF (Comma 2, lettera a)
A partire dal 2025, la riduzione delle aliquote IRPEF diventa strutturale, passando da quattro a tre scaglioni. Questo cambiamento conferma quanto già stabilito per il 2024 dal D.Lgs. n. 216/2023. Le nuove aliquote sono:
- 23% per redditi fino a 28.000 euro;
- 35% per redditi tra 28.001 e 50.000 euro;
- 43% per redditi superiori a 50.000 euro.
Nuovi benefici per redditi fino a 20.000 euro (Comma 4)
Un beneficio aggiuntivo viene riconosciuto ai titolari di redditi di lavoro dipendente non superiori a 20.000 euro, calcolato con le seguenti percentuali applicate al reddito:
- 7,1% per redditi fino a 8.500 euro;
- 5,3% per redditi tra 8.501 e 15.000 euro;
- 4,8% per redditi tra 15.001 e 20.000 euro.
Detrazioni per redditi fino a 40.000 euro (Comma 6)
Per i redditi da lavoro dipendente superiori a 20.000 euro, sono state introdotte nuove detrazioni decrescenti:
- 1.000 euro per redditi fino a 32.000 euro;
- Un importo progressivamente ridotto per redditi tra 32.001 e 40.000 euro, fino ad azzerarsi.
Modalità di erogazione e recupero (Comma 7 e 8)
I benefici vengono riconosciuti automaticamente dai sostituti d’imposta, che effettueranno le verifiche necessarie in sede di conguaglio. Nel caso in cui vengano erogate somme non spettanti superiori a 60 euro, queste saranno recuperate in 10 rate.
Nuovi limiti per le detrazioni fiscali (Comma 10)
Per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro, le detrazioni fiscali sono sottoposte a nuovi limiti, calcolati in base a:
- Un importo base di 14.000 euro per redditi fino a 100.000 euro;
- Un coefficiente variabile in funzione del numero di figli, fino a un massimo di 1,0 per famiglie con più di due figli o con figli disabili.
Detrazioni per carichi di famiglia (Comma 11)
- La detrazione per figli a carico è fissata a 950 euro per ciascun figlio tra 21 e 30 anni, e per figli di età superiore a 30 anni con disabilità.
- La detrazione per familiari diversi dai figli è limitata ai soli ascendenti conviventi, con un importo pari a 750 euro.
Spese scolastiche (Comma 13)
L’importo massimo detraibile per le spese scolastiche relative a scuole dell’infanzia, primarie e secondarie è stato elevato a 1.000 euro per alunno o studente.